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一般纳税人和小规模纳税人的区别

作者: 来源: 日期:2016/7/5 13:13:36 人气:2134
①利用发票差别。小规模纳税人销售只能利用普通发票,不能利用增值税专用发票,购置货品与一般纳税人雷同,可以收普通发票也能收增值税专用发票,二者收取增值税专用发票后帐务处置处罚差别.一般纳税人按价款部门入成本,税款部门入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本。
②应交税金的计算要领差别。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+实用税率)后的金额再乘税率计算应交税金。
③税率差别,一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人,2009年按3%;(免税的除外)。
(一)认定条件:
1、重要从事生产或提提供税劳务(特指加工、补缀修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模;
2、重要从事货品批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。产业企业年销售额在100万以下的,商品流畅企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。
(二)税收办理的规定:
1、一般纳税人:销售货品或提提供税劳务可以开具增值税专用发票;购进货品或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算要领为销项减进项。
2、小规模:只能利用普通发票;购进货品或应税劳务纵然取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算要领为销售额?征收率。
(三)税率与征收率:
1、一般纳税人:根本税率17%,税法还枚举了5类顺应13%低税率的货品,另有几项特别业务按浅易措施征收(参照小规模)。另有零税率应税劳务和货品。
2、小规模:2009年开始小规模按3%征收率;
(1)税率纷歧样,小规模3%,一般纳税人17%。
(2)一般纳税人的进项税是可以抵扣的,小规模纳税人的进项税是不行以大概抵扣的。
(3)一般纳税人可以开增值税专用发票,小规模纳税人不行以大概开增值税专用发票。


注:1、一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上
贸易性企业年销售额在180万以上
实用税率:17%和13%(实用特别)
2、小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下
贸易性企业年销售额在180万以下、
实用税率:3%;
3、小规模不行以开具增值税发票
好比:我的进货价为10000.00,销售价为20000.00
要是是小规模纳税人:我应该上增值为582.52
要是是一般纳税人:我的进项税为1452.99,销项税为2905.98,那我应缴税金:1452.99
作为一般纳税人比小规模纳税人要交的税还多,那我们就没有必须申请一般纳税人吧,到底一般纳税人比小规模纳税人的上风是什么?
要是你上面说的进货和销售价均为含税价,那么要是是一般纳税人,应纳税=(20000/1.17)*0.17-1(0000/1.17)*0.17=2905.98-1452.99=1452.99
要是是小规模纳税人,则应纳增值税=(20000/1.03)*0.03=582.52
这笔业务,是小规模纳税人交税少。

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