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昆山代理记账公司及昆山代办公司同仁:接手新公司,增值税的5个问题3项检查千万要注意!

作者: 来源: 日期:2018/7/11 17:27:50 人气:3615

      不管是昆山代理记账公司还是昆山代办公司,在接手一家新的企业后,一定要注意增值税问题,弄错了又是一笔损失,今天昆山泰信丰商务咨询的老会计着重给昆山代理记账公司的会计讲解一下这方面要注意的问题,昆山代办公司小伙伴一定要仔细看清楚了:

先注意下增值税上的5个问题

1、公司之间借款需要缴纳增值税吗?

       根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1附《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定:贷款服务。贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。 各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。因此公司之间的借款利息收入应按照贷款服务缴纳增值税。

2、转让股权需要缴纳增值税吗?

      转让非上市公司股权不属于增值税征税范围,不征收增值税;企业所得税方面,股权转让所得确认和计算问题企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。昆山泰信丰老会计提醒昆山代理记账会计小伙伴们,转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额,根据企业适用的税率计算缴纳企业所得税。具体咨询税务机关。

3、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,取得的增值税扣税凭证,在什么情况下可以抵扣进项税额?

      根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》规定,纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

4、资管产品管理人收取的管理费如何缴纳增值税?

       根据《财政部税务总局关于资管产品增值税有关问题的通知》规定,管理人接受投资者委托或信托对受托资产提供的管理服务以及管理人发生的除本通知第一条规定的其他增值税应税行为(以下称其他业务),按照现行规定缴纳增值税;管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额。未分别核算的,资管产品运营业务不得适用本通知第一条规定。

5、农产品深加工企业购进农产品按照12%扣除的适用范围?

       农产品深加工企业购进农产品按照12%扣除的适用范围仅限于纳税人生产16%税率货物购进的农产品,农产品流通企业或者产成品适用税率是10%的企业,不在加计扣除政策范围内,要按照10%扣除率计算进项税额。

二、
远离发票涉税风险,会计检查一下这3项内容

1、商品和服务税收分类编码简称一定要正确,对经税务机关通过编码智能匹配助手和人工复核后发现纳税人选择的编码不符合规定的,主管税务机关将责令纳税人限期改正。逾期不更正的,视为恶意选择编码。纳税人恶意选择编码的,属于开具与实际经营业务情况不符的发票,主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》处理。

2、需要填写备注栏的情况:运输服务开具发票;铁路运输企业受托代征的印花税款信息;提供建筑劳务开具发票;销售或出租不动产发票;差额开票功能开具的发票;预付卡业务开票;保险公司代收车船税开具发票;保险公司代保险代理人汇总开代理费发票;互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点代开专用发票;生产企业代办退税的出口货物开具发票。

3、增值税普通发票只填写名称和税号,没有填写开户行账号以及地址电话,发票有效,可以入账。对于企业取得的增值税普通发票必须填写税号,没有要求必须填写开户行账号和地址电话。当然若是填写了开户行账号以及地址电话也是有效的;对于增值税专用发票,开票信息要齐全,除了必须填写名称和税号外,还需要填写开户行账号以及地址电话等。

      昆山泰信丰老会计友情提示:千万不能再接受虚开的增值税发票抵扣,大部分企业接受虚开增值税发票包括这些情形:向销售方购买货物,通过销售方的安排,接受另外一方开具的增值税发票,也就是说接受第三方开票;明明购买的办公用品,却开具家具的的发票,改变商品名称开票);没有购物,直接买发票,完全虚开发票。 

      昆山代办公司小伙伴们,昆山税务机关除经常性的进项认证、抵扣比对发现异常情况会进行检查外,总局金税三期风控系统对开票企业开票情况、受票企业进项抵扣情况进行自动筛查,能够比对公司进项品名销项品名是否一致,开票与抵扣是否正常,与企业实际生产经营能力是否配比,开票金额增长是否异常,金额波动是否异常等等。

       以上5个问题3项检查清清楚楚的列式给昆山代理记账公司的小伙伴们了,记住,不要再犯类似错误好,喜欢就转发一下,点个赞!

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