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税负率过低,税务局查你没商量!

作者: 来源:/ 日期:2017/11/10 8:39:48 人气:2542

昨天,隔壁公司的会计妹子突然神秘的拉着小会:税负率低是怎么回事啊?我们公司收到了税负率低的预警了,我该怎么办?要不要跑路啊?

下面昆山泰信丰商务咨询有限公司的小编和您一起聊聊关于税负率过低的问题。

税负率低,税务稽查科会认定企业有偷税漏税嫌疑,触发预警系统,列为重点稽查对象!!!


案 例

某纺织公司因税负率偏低,被查处了!


2015年7月,安庆市一棉业有限公司在没有真实货物交易的情况下,开具了一批增值税专用发票,该批发票的受票方正是某纺织公司。棉业公司按当时皮棉每吨约1.5万元的市场价,将这批货以价税合计1011.31万元的数目挂在“应收账款—某纺织公司”的明细账上。


而之前,棉业有限公司已按一份发票300元的价格,向纺织公司收取款项,完成了交易。棉业公司挂账了1011.31万元的应收账款,纺织公司因为是买的发票,直接没做账或者没有挂账应付账款。


金三上线之后,对数据进行了实时监控,一旦发现企业税负率偏低,系统就会自动预警,而税局自然就会找上门。那么:



税负率低预警是指什么?



在解答之前,我们先了解一下税务预警


税务预警,是税务机关为了加强对纳税人的管理而采取的一项征管措施。


税务机关设置了很多指标,通过对纳税人纳税数据分析,对纳税人进行内部税收预警,并辅以纳税评估、税务稽查等方法,对企业进行监管。


税务预警指标有很多项,譬如:


① 增值税税负率低;

② 所得税贡献率低;

③ 存货扣税比异常;

④ 预收账款占比过大;

⑤ 发票开具后大量作废等;

⑥ 主营业务收入变动率异常;

⑦ 资金或存货周转次数异常;

⑧ 增值税收入与所得税收入不一致;

⑨ 发票顶额开具,金额满额度高于90%。


划重点: 税负率低预警,只是其中的一项预警指标。


税负率过低往往会引起税务局的关注。各行业的税负率不同,下面列示各行业的具体的税负率。


各行业具体税负率



01

企业增值税行业预警税负率


增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。


行业
税负率
农副食品加工3.50
食品饮料4.50
纺织品(化纤)2.25

纺织服装、皮革羽毛/绒

及制品

2.91
造纸及纸制品业5.00
建材产品4.98
化工产品3.35
医药制造业8.50
卷烟加工12.50
塑料制品业3.50
非金属矿物制品业5.50
金属制品业2.20
机械交通运输设备3.70
电子通信设备2.65
工艺品及其他制造业3.50
电气机械及器材3.70
电力、热力的生产和供应业4.95
商业批发0.90
商业零售2.50
其他3.5

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02

企业所得税行业预警税负率


所得税税负率,为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内,就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。



行业
税负率
租赁业1.50%
专用设备制造业2.00%
专业技术服务业2.50%
专业机械制造业2.00%
造纸及纸制品业1.00%

印刷业和记录媒介

的复制印刷

1.00%
饮料制造业2.00%
医药制造业2.50%
畜牧业1.20%
通用设备制造业2.00%

通信设备、计算机及

其他电子设备制造业

2.00%
塑料制品业3.00%
食品制造业1.00%
商务服务业2.50%
其他制造业—管业3.00%
其他制造业1.50%
其他建筑业1.50%
其他服务业4.00%
其他采矿业1.00%

皮革、毛皮、羽毛/绒

及其制品业

1.00%
批发业1.00%
农副食品加工业1.00%
农、林、牧、渔服务业1.10%

木材加工及木、竹、

藤、棕、草制品业

1.00%
零售业1.50%
居民服务业1.20%
金属制品业——轴瓦6.00%
金属制品业——弹簧3.00%
金属制品业2.00%
建筑材料制造业—水泥2.00%
建筑材料制造业3.00%
建筑安装业1.50%
家具制造业1.50%
计算机服务业2.00%
化学原料及化学制品制造业2.00%
工艺品及其他制造业—珍珠4.00%
工艺品及其他制造业1.50%

废弃资源和废旧材料

回收加工业

1.50%
非金属矿物制品业1.00%
纺织业——袜业1.00%
纺织业1.00%
纺织服装、鞋、帽制造业1.00%
房地产业4.00%
电气机械及器材制造业2.00%
电力、热力的生产和供应业1.50%
道路运输业2.00%

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PS: 企业税负率取决于企业的毛利润,以上内容仅供参考,具体请咨询当地主管税务机关


那么,

企业接到税务预警信息,

就代表企业有税收问题吗?




不一定!税务机关根据征管系统,发现纳税人纳税指标异常并发出预警信息,并不代表企业有问题,而是税务机关根据征管系统的信息提取,认为企业有异常状况,需要进行情况查实,并最终根据查实情况予以处理。



企业接到税务预警信息,如何应对



01

落实相关数据和资料,分析原因


金税三期于2016年10月份在全国上线后,新旧系统进行了切换,在数据切换和更新中,不可避免的会出现各种状况,导致数据紊乱。这种情况造成的预警信息实则是税务机关系统原因造成的,与企业没有关系。类似情况,企业需要出示相关证据予以证明


所以,企业接到税务预警信息后,详细了解具体情况落实原因是最根本的要求。



02

根据相关数据和资料,予以处理


企业经过落实,确定预警信息与企业自身原因有关,就应该详细整理相关的数据资料,分析预警产生的原因,并给出合理的解释,最终确定解决方案。


如果经自查,企业发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时,或者有漏报行为,再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的,就应该及时进行调整,补报增值税


财务人员如何应对税务预警



金税三期

每月企业网上报送的数据,成为税务评估、稽查案源的来源! 


每月报表报送之前,财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查,当关键指标出现异常时,对异常原因及时自我检查,内部处理,保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。从而最大限度地降低金税三期带来的税务预警风险!

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